Как пенсионеру не платить налог на имущество

Согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации (в частности, пунктам 1.10 и 4 статьи 407), гражданам, достигшим пенсионного возраста, полагаются особые налоговые льготы, а в ряде случаев — полное освобождение от уплаты государственных сборов. Но право это носит заявительный характер, просветительской деятельностью в широких масштабах Федеральная налоговая служба не занимается, а потому не все знают, как пенсионеру не платить налог на имущество. На деле реализовать предоставленную государством возможность проще, чем кажется; как это сделать с минимальными временными потерями, будет рассказано далее.

Правовая база

Основной документ, устанавливающий льготы по налогообложению для граждан России — Налоговый кодекс в последней редакции от 1 мая 2018 года.

Как следует из положений вышеупомянутой статьи, правом на получение налогового послабления обладают (подпункты 2, 3 и 10 пункта 1):

  • инвалиды первой и второй группы, а также с детства;
  • лица, достигшие пенсионного возраста (в настоящее время он составляет 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин);
  • граждане, получающие пенсионные пособия на других законных основаниях (например, по инвалидности).

Как и раньше, от уплаты налога на недвижимое имущество эти категории освобождаются на 100%, то есть полностью — но только в отношении определённых видов собственности (пункт 4 той же статьи): комнаты, квартиры, частного дома, капитального гаража, машиноместа или хозяйственных построек.

При этом стоимость каждого из указанных объектов налогообложения не должна превышать 300 миллионов рублей (подпункт 2 пункта 2 статьи 406 вышеупомянутого кодекса).

В противном случае имущество относится к элитному, и пенсионеру придётся не только объяснять сотруднику налоговой инспекции, откуда у него в распоряжении появилась такая дорогая собственность, но и платить за неё взносы в полном объёме.

Поскольку право на получение льготы, как уже упоминалось, относится к заявительным, пенсионеру — владельцу имущества, вовремя не известившему налоговый орган о своём желании получить вычет или полное освобождение от уплаты налогов, с большой вероятностью придёт извещение из инспекции.

Это не принуждение к действию и даже не ошибка системы; получателю просто следует явиться в отделение ФНС с письмом и пенсионным удостоверением и подтвердить своё право на льготу.

Особенно важный момент, чаще всего упускаемый в общей практике, — необходимость для пенсионера, являющегося участником долевой собственности (например, владеющим комнатой в доставшейся по наследству нескольким родственникам квартире), для получения освобождения от уплаты налогов предварительно выделить принадлежащую ему долю, обратившись к юристу и заранее известив о своём намерении сособственников.

Существует ещё два непременных условия для получения пенсионером налоговой льготы на владение имуществом:

  1. Располагаемая им собственность не должна использоваться в коммерческих целях. К примеру, если пенсионер — индивидуальный предприниматель использует принадлежащий ему домик в качестве производственного цеха, налог на недвижимое имущество он будет платить в полном объёме. Всё сказанное выше относится и к владельцам ООО или крупных коммерческих компаний.
  2. Имущество должно официально принадлежать получателю льготы. Это положение непосредственно вытекает из принципа налогообложения: каждый объект рассматривается по отдельности и только в соотношении со своим собственником. Федеральная налоговая служба не занимается теоретическими изысканиями: если гражданин не может доказать своё право собственности и не изъявляет желания получить льготы, налог на имущество будет начислен формальному хозяину и в полном объёме.

Последнее важное уточнение: согласно пунктам 6–7 статьи 407 Налогового кодекса, право на получение льготы предоставляется пенсионеру в отношении только одного объекта собственности из каждой перечисленной выше категории.

Гражданин должен сам указать в заявлении, какое именно имущество должно быть выведено из-под налогообложения; в противном случае выбор будет сделан налоговой инспекцией, и послабление будет предоставлено в отношении самого дорогого (в расчёт берётся кадастровая стоимость) объекта обладания.

Подать заявление об освобождении от уплаты налога на имущество на следующий год, со всеми необходимыми сведениями, необходимо до 1 ноября текущего года.

До наступления этой даты налогоплательщик может неоднократно (и бесплатно) изменять свой выбор, каждый раз направляя в налоговую новый документ; после — корректировки внести будет уже невозможно.

Кроме того, для пенсионеров установлен дополнительный налоговый вычет на второй предмет недвижимого имущества.

Полностью избежать уплаты налога в этом случае уже не удастся, а вот немного сократить его вполне можно; изъявить желание на освобождение от уплаты государственного сбора и на получение льготы можно в одном документе.

Вычет на второй объект собственности предоставляется путём исключения из облагаемой базы:

  • для комнаты — десять квадратных метров из общей площади;
  • для квартиры — двадцать квадратных метров;
  • для частного дома — пятьдесят квадратных метров.

При этом действует то же обязательное условие: имущество должно юридически принадлежать получателю льготы и не использоваться в коммерческих целях.

Порядок оформления налоговой льготы

Чтобы воспользоваться полагающимся ему по закону послаблением, пенсионер или иной гражданин, имеющий право на получение льготы, может следовать приведённому далее понятному алгоритму:

  1. Первый шаг — подготовка документов. В обязательный перечень входят:
  • паспорт гражданина Российской Федерации или иной документ, с помощью которого заявитель может подтвердить личность (загранпаспорт, военный билет и так далее);
  • документ, подтверждающий право на получение льготы (пенсионное удостоверение);
  • идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
  • документ о праве владения имуществом (выписка из ЕГРН).
  1. Теперь, имея на руках все документы, пенсионер должен составить заявление на получение налоговой льготы. Документ в обязательном порядке должен содержать следующие данные:
  • фамилия, имя и отчество заявителя;
  • его адрес регистрации и контактные данные (номер телефона, адрес электронной почты и так далее);
  • фамилия, имя, отчество и должность руководителя регионального отделения ФНС;
  • паспортные данные и ИНН получателя льготы;
  • суть заявления: изъявление желания получить льготу с указанием подлежащих освобождению от налогообложения объектов;
  • предпочитаемый способ связи с гражданином;
  • дата, подпись и расшифровка подписи (фамилия с инициалами).

Ознакомиться с образцом составления заявления на получение налоговой льготы можно на официальном сайте ФНС.

  1. Написанное заявление вместе с пакетом необходимых документов следует направить в Федеральную налоговую службу. Сделать это можно лично, придя в отделение инспекции, направив бумаги по почте заказным письмом или воспользовавшись удобным электронным сервисом на официальном портале налоговой.
  2. Если в ходе написания заявления или подготовки документов возникли какие-либо сложности, пенсионер может обратиться в отделение ФНС по телефону горячей линии 8-800-222-2222. Дежурный специалист ответит на все вопросы, а также подскажет заявителю ближайшие даты и часы приёма.
  3. Заявление вкупе с остальными документами необходимо направить в отделение Федеральной налоговой службы до 1 ноября текущего года. По прошествии указанного срока пенсионер лишается права на получение льготы (вычета) и может претендовать на налоговое послабление только с расчётом на следующий отчётный период. К примеру, для изъявления своего желания быть освобождённым от выплаты государственного сбора на 2019 год лицо пенсионного возраста должно направить в налоговую заявление до 1 ноября 2018 года. После этой даты и до наступления 1 ноября 2019 года можно подавать аналогичное заявление на 2020 год. И так далее.

Кроме получения вычета или освобождения от уплаты налога, пенсионер, приобретающий недвижимость (комнату, квартиру, дом и так далее), может попытаться вернуть выплаченный имущественный налог, в настоящее время составляющий 13% от суммы сделки.

Для этого следует:

  1. Подготовить пакет документов:
  • заявление, с образцом заполнения которого можно ознакомиться на сайте Федеральной налоговой службы;
  • надлежащим образом оформленную справку по форме 3-НФДЛ (заполнить её можно непосредственно в личном кабинете налогоплательщика на официальном портале ФНС);
  • справку о доходах 2-НДФЛ;
  • свидетельство о возникновении права собственности на приобретённый объект недвижимости (выписку из ЕГРН);
  • расписку продавца о получении денежных средств;
  • копию договора купли-продажи имущества.
  1. Подготовленную документацию нужно предоставить в налоговую инспекцию, лично, по почте или через электронный сервис.
  2. Одновременно с этим пенсионер должен, если до этого не имел расчётного счёта в любом из зарегистрированных в России банков, открыть такой счёт: именно на него в дальнейшем будет перечислена компенсация; наличных расчётов Федеральная налоговая служба с гражданами не производит.
  3. По рассмотрении заявления и принятии решения (обычно, при должном заполнении и предоставлении полного пакета документов, оно положительно) пенсионер получит компенсацию ранее уплаченного налога.

Главное при оформлении заявления на предоставление налоговой льготы, вычета или на возврат средств — внести в него все необходимые данные, иначе оно будет отклонено.

Кроме того, документ следует подать до наступления указанной даты: после 1 ноября ни выбрать объекты, которые следует вывести из-под налогообложения, ни внести коррективы в уже оформленное заявление будет невозможно.