Нужно ли платить налог на дарение недвижимости?

Обновлено: 9 мая, 2021

The following two tabs change content below.

Анастасия Клименкова (Юрист)

Опыт работы 7 лет.

Налог на дарение недвижимости с 2019 года для граждан исчисляется по особым правилам. Изменения были зафиксированы в НК РФ и подлежат применению со всеми сделка по недвижимым объектам с 2019 года.

Сущность дарения

Дарственная — форма передачи ценностей материального характера от владельца другому лицу — одаряемому.

Особенность такой сделки — ее безвозмездность, то есть даритель за передачу имущества не может получить денежную компенсацию (или какую-то вещь взамен) или обещание ее выплаты в будущем.

Особенности заключения сделок по законодательству России:

  • дарителем может быть совершеннолетнее. дееспособное лицо, имеющее какие-либо имущественные права на указанный недвижимый объект;
  • получать вещь в дар может гражданин любого возраста выше минимального, независимо от гражданства;
  • передать имущество можно родственнику или постороннему лицу.

Налог, подлежащий уплате, с дарения недвижимого имущества будет рассчитываться, исходя из степени родства одаряемого и дарителя и рыночной цены объекта на момент подписания договора.

Статьи по теме:

Налогообложение по договору дарения

По нормам налогового законодательства и Конституции, каждый гражданин, официально получающий доходы, должен отчислять с них налог в пользу бюджета страны.

То же правило относится к людям, совершающим сделки с недвижимостью.

Закон устанавливает, что одаряемый получает материальную выгоду от дарителя в виде недвижимого имущества. Поэтому в его обязанности входит внесение налога за дар.

Перечисление налога по договору дарения недвижимого имущества осуществляется после завершения регистрационной процедуры в Росреестре.

Налоговое законодательство устанавливает перечень лиц, которые освобождаются от перечисления налога по договору дарения. В этот список входят следующие субъекты:

  • члены семьи, близкие родственники дарителя;
  • работники дипломатических учреждений и консульств, в пользу которых заключен договор дарения.

В иных случаях участники договорных отношений должны оплатить налог на подаренную недвижимость в полном размере.

Заключение договора дарения между родственниками

Первоначально необходимо определить, граждане каких категорий будут относиться к членам семьи и близким родственникам.

Полный список зафиксирован в статье 14 СК РФ. В него входят следующие лица:

  • официальные супруги. Сожители к членам семьи не относятся, поэтому не освобождаются от уплаты налогов. Законодательство нашей страны устанавливает, что только регистрация брака в официальном порядке является основанием для возникновения между людьми взаимных имущественных обязанностей и прав;
  • дети и родители. Одинаковые права на получение налоговых льгот имеют родные, усыновленные дети, родители и законные опекуны. В некоторых случаях пасынки, падчерицы, постоянно проживающие с родителями и являющиеся родными для одного из супругов, справе претендовать на освобождение от уплаты налогов;
  • дедушки, бабушки, внуки;
  • братья, сестры, даже если они связаны кровным родством с одним из супругов как неполнородные.

Регулирование особенностей уплаты налогов между близкими родственниками и посторонними лицами по договорам дарения осуществляется на основании статей 208 и 217 НК РФ.

Договор дарения доли в жилом объекте

По закону, если собственник доли в квартире хочет ее подарить, он не обязан получать разрешение на это действие от владельцев других долей.

Поэтому стать одаряемым в отношении доли может быть родственник или постороннее лицо.

По нормам Гражданского кодекса, список субъектов, не имеющих права на получение подарков, включает следующих лиц: учителя или служащие государственных органов, получающие вещь в дар за исполнение определенных обязанностей по службе.

Это приравнивается к получению взятки.

Процедура дарения доли недвижимости для физических лиц выглядит следующим образом:

  1. Составление договора дарения. В документ должны быть подробно прописаны характеристики объекта, его местоположение.
  2. Получение необходимого согласия от заинтересованных лиц. Например, если даритель находится в браке и отчуждает часть общей квартиры, берется согласие супруги, а в случаях, когда дарится доля в квартире несовершеннолетнего, нужно получить согласие органов опеки.
  3. Подписание сторонами договора. Подписывать документ у нотариуса необязательно, но позволит избежать обжалования законности сделки в судебном порядке дарителем или его родственниками.
  4. Передача недвижимого объекта и перерегистрация права собственности в Росреестре.

В договор запрещено вносить какие-либо ограничительные условия или обременения.

Сделка должна носить безвозмездный характер.

Дарение недвижимости третьим лицам

По нормам гражданского законодательства, передать имущество по договору дарения можно также не родственнику.

Главное — соблюдать необходимые ограничения в отношении личности одаряемого.

Перед заключением сделки необходимо выяснить сумму налоговых начислений, которые нужно заплатить за получение дара. Расчет налоговой ставки будет зависеть от того, является ли плательщик резидентом.

Зачастую граждане уменьшают сумму налога, заключая фиктивный договор дарения.

В большинстве случаев это делают родственники, которые не входят в перечень «льготных» членов семьи.

Они оплачивают положенные сборы и могут оформить налоговые вычет тринадцать процентов. Поэтому общая сумма налога получается значительно меньше.

Если же такая процедура будет обнаружена, так как она незаконна, стороны будут привлечены к ответственности.

В 2021 году ставка по налогу составляет тринадцать процентов для резидентов и тридцать процентов для нерезидентов.

Процедура уплаты налога. Юридическая ответственность

Поэтапная процедура уплаты налога выглядит следующим образом:

  1. Оформление бумаг, которые связаны с дарением недвижимости другому лицу.
  2. Регистрация прав на недвижимый объект в Росреестре.
  3. Подготовка налоговой декларации, которую необходимо направить в ФНС до начала апреля нынешнего или следующего года (в зависимости от даты подписания договора). Декларация оформляется обеими сторонами.
  4. Расчет размера налога, подлежащего удержанию с одаряемого.
  5. Получение в налоговом органе реквизитов для перечисления денег.
  6. Внесение денежных средств на указанный счет. Максимальная дата платежа — четырнадцатое июля.

За нарушение процедуры оплаты налога одаряемый может быть привлечен к следующим типам ответственности:

  • пять процентов от суммы налога ежемесячно. Но не больше тридцати процентов в общем. Санкция применяется, если своевременно не была подана декларация;
  • двадцать процентов от суммы налога. Санкция применяется, если своевременно не была подана декларация и не была перечислена установленная сумма. Это установлено статьей 122 Кодекса;
  • пеня в размере 1/300 долга по ставке рефинансирования, которая начисляется ежедневно. Санкция применяется, если декларация подана вовремя, а сумма перечислена с опозданием.

Если плательщик будет признан злостным уклонистом, к нему могут быть применены более строгие санкции.

Дарения является добровольной сделкой, в которой стороны участвуют строго по своему желанию. Если одаряемый не достиг совершеннолетнего возраста или недееспособен, решение принимается законным представителем или опекуном. До момента перерегистрации права собственности каждая сторона вправе отказаться от заключения сделки. Налог рассчитывается в зависимости от степени родства и наличия статуса резидента.

При нарушении процедуры перечисления налога и заполнения соответствующих документов одаряемому грозит ответственность.

Уважаемые читатели!

Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте вопрос юристу через форму (внизу), либо через онлайн-чат или закажите обратный звонок через форму онлайн-консультанта и дежурный юрист сам перезвонит вам.

Это быстро и бесплатно!