Тимур Шагитов (налоговый эксперт)
Автор: Тимур Шагитов (налоговый эксперт) (Все статьи автора)
Налоги, собираемые с граждан и резидентов, — непременный источник пополнения государственной казны. Не так давно в российском законодательстве появился новый вид налогообложения, пока что введённый в 20 с лишним регионах; со временем он, вероятно, охватить всю страну. Это так называемый налог на самозанятых граждан, или на профессиональный доход. Об особенностях налогового режима и порядке уплаты будет рассказано в этой статье.
Содержание:
Что представляет собой налог на самозанятых
Как следует из информации на официальном сайте ФНС, эта форма налогообложения, начавшая действовать с 2019 года, — самостоятельный режим, не относящийся к созданным ранее и не замещающий их. В настоящее время планируется, что налог будет применяться на протяжении 10–15 лет, после чего, если окажется достаточно эффективным, будет переработан для окончательного закрепления в законодательстве.
В отношении рассматриваемой формы действуют две основные нормы:
- граждане переводятся на него только в добровольном порядке;
- субъекты РФ могут свободно принимать новый режим, начиная с 1 июля 2020 года.
Следует отметить, что отказ от перехода не освобождает частное лицо от обязанности выплачивать налоги — своевременно и в полном объёме.
Главные особенности налогового режима
Налог на профессиональный доход, введённый не так давно, имеет несколько ключевых преимуществ, которые, по мнению законодателя, должны привлечь внимание плательщика:
- Сравнительно низкая ставка. В настоящее время — 4% при расчётах с частными лицами или 6% — с ИП и компаниями, вне зависимости от того, какие виды деятельности практикуются резидентом.
- Возможность налогового вычета. Сумма льготы — до 10 тысяч рублей; предусмотрено уменьшение ставок до 3% и 4% соответственно.
- Простота представления отчётности. Налогоплательщику не придётся, по крайней мере до завершения «пробного» периода, заводить контрольно-кассовый аппарат, заполнять декларации и так далее — все необходимые операции проводятся в мобильном приложении. Скачать программу под названием «Мой налог» можно совершенно бесплатно, а после регистрации открывается полный функционал.
- Отсутствие необходимости регистрировать компанию, ООО или регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Всё, что требуется — начать пользоваться указанным приложением.
- Отсутствие обязанности выплачивать страховые взносы. Гражданин может делать это по собственному желанию — но при отказе никаких штрафных санкций не воспоследует.
- Автоматический расчёт суммы налога. Вычисления ведутся в приложении, без использования дополнительного программного обеспечения.
Полезные статьи:
- Что такое единый налоговый платеж физического лица?
- Льготы по имущественным налогам для физических лиц
Кому подойдёт режим
Налог на самозанятых могут выбрать граждане, получающие доход в результате самостоятельной трудовой деятельности, включая творческую, или использования принадлежащей им собственности. Другими обязательными условиями являются:
- отсутствие работодателя;
- отсутствие нанятых работников;
- отсутствие официального трудового или срочного трудового договора.
Существует перечень исключений, не позволяющих платить налоги в качестве самозанятого; например — торговля акцизными товарами или добыча природных ресурсов.
К видам деятельности, безусловно позволяющим перейти на рассматриваемую форму налогообложения, относятся:
- оказание услуг на удалённой основе — фриланс, работа на биржах копирайтеров, дизайнеров, прочих электронных площадках;
- оказание косметических услуг (маникюр, педикюр, прочие разрешённые виды деятельности) на дому;
- аренда квартиры — собственно, получение дохода от сдачи жилья арендаторам;
- продажа самостоятельно изготовленной продукции, включая сувенирные товары;
- оказание услуг по перевозке людей и/или имущества;
- организация и проведение торжественных, праздничных, корпоративных мероприятий;
- выполнение на заказ видео- и/или фотосъёмки;
- выполнение в одиночку ремонтно-строительных работ;
- проведение юридических консультаций;
- ведение бухгалтерской отчётности для заказчика.
После достижения этого порога гражданину придётся переходить на любой другой доступный режим налогообложения.
Сумма дохода рассчитывается в приложении автоматически.
Как перейти на новый режим
Чтобы начать платить налог на профдоход, достаточно скачать приложение и пройти в нём несложную процедуру регистрации: сфотографировавшись, используя данные ИНН или аккаунт на сайте «Госуслуги».
Кроме того, можно зарегистрироваться в любом уполномоченном банке или в личном кабинете на сайте ФНС (бесплатные сервисы ФНС).
