Налог на вклады физических лиц более 1 миллиона рублей

Обновлено: 6 мая, 2020

The following two tabs change content below.
Тимур Шагитов (налоговый эксперт)

Тимур Шагитов (налоговый эксперт)

Опыт работы 7 лет.

Новые налоги, пошлины и сборы вводятся государством практически постоянно — убедиться в этом можно, ознакомившись со списком изменений, вносимых в Налоговый кодекс. Не стал исключением и 2020 год — в марте, в разгар эпидемии коронавируса, был анонсирован налог на вклады физических лиц. Кого коснётся новая мера, вызвавшая множество прямо противоположных толков, и когда она вступает в силу — в следующей статье.

Необходимость нововведения

Согласно заявлению законодателя, введение дополнительного источника налогообложения соответствует мировой практике и преследует две основные цели:

  1. Дополнительно пополнить бюджет, в частности, давая возможность создавать новые фонды для работы в экстренных ситуациях;
  2. Поддержать отечественную экономику, вследствие пандемии, падения цен на энергоносители и общего обнищания населения постоянно нуждающуюся во вливаниях.

С формальной точки зрения введение налога на банковские вклады если не справедливо, то легитимно: вкладчик получает с размещённых денег доход в процентном отношении и, следовательно, должен платить стандартный НДФЛ.

При этом законодатель принципиально не делает различия в целях накоплений.

Нововведение коснётся всех граждан: и тех, кто создал «подушку безопасности», и тех, кто копит на конкретное приобретение — автомобиль, квартиру и так далее.

Правовые основы

Положения о введении нового налогооблагаемого объекта содержатся во второй статье Федерального закона №102-ФЗ «О внесении изменений…» от 1 апреля 2020 года.

В частности, если действующая сейчас редакция статьи 214.2, пункта 2 Налогового кодекса фактически исключает из облагаемой базы проценты, выплачиваемые банком по хранящимся рублёвым вкладам, включая остаток на счёте, новая редакция, подготовленная, но пока не вступившая в силу, подразумевает взимание налога:

  • с рублёвых вкладов, включая остатки на счетах;
  • со вкладов в другой валюте — с предварительной конвертацией по текущему курсу.

Пункт 4, подпункт б устанавливает для таких доходов, получаемых вкладчиками, и ставку НДФЛ: это стандартные 13%.

Пока неизвестно, будут ли предусмотрены возможности уменьшения доли, получения отсрочек или компенсаций — остаётся надеяться, что положение прояснится ближе к дате вступления изменений в силу.

С другой стороны, на нововведение будет распространятся действие налогового вычета, равного ключевой ставке Центробанка, что позволит существенно сэкономить на отчислениях в бюджет.

Актуальные статьи:

На кого распространяется

Налог на вклады касается налогоплательщиков, обладающих одним или несколькими вкладами свыше 1 миллиона рублей суммарно.

К примеру, если на одном счёте хранится 960 тысяч рублей, а на другом — 50 тысяч рублей, в сумме это составит 1 миллион 10 тысяч рублей — а значит, платить уже придётся.

Как разъясняется в пункте 1 новой редакции статьи 214.2, облагаемой базой будет являться не сам вклад (это сделало бы хранение денег в банке принципиально невыгодным, поскольку годовая ставка обычно меньше взимаемого НДФЛ), а получаемые с него проценты.

Пример 1. Гражданин А. — владелец вкладов в трёх отечественных банках. В первом он хранит 500, во втором — 350, в третьем — 430 тысяч рублей. Ставка депозита во всех трёх случаях составляет 4,5% годовых. Срок каждого из вкладов — 1 год. Суммарный объём вложений составляет (500000 + 350000 + 430000), то есть 1 миллион 280 тысяч рублей. С этих денег гражданин А. получает годовой доход (1280000×0,045), то есть 57 тысяч 600 рублей. Сумма взимаемого налога составит (57600×0,13), то есть 7 тысяч 488 рублей. Полученная сумма может быть дополнительно уменьшена за счёт налогового вычета.

На кого не распространяется

Как следует из пункта 2 новой редакции статьи 214.2, новый налог не коснётся вкладчиков:

  1. Получающих по условиям хранения депозита доход менее 1% годовых. В частности, это относится к вкладам до востребования.
  2. Обладающих счетами эскроу. На них хранятся деньги, предназначенные для исполнения другого финансового обязательства — а значит, дохода владелец счёта не получает.

Пример 2. Гражданин Б. владеет двумя депозитами: один, на сумму 990 тысяч рублей, размещён под годовую ставку 5,5%; второй, составляющий 110 тысяч рублей, — под 0,7%. Поскольку при расчёте налогооблагаемой базы второй не учитывается, платить НДФЛ, вплоть до очередных изменений в законодательстве, не придётся.

Когда вступает в силу

Согласно текущим положения, новый налог начинает действовать с 1 января 2021 года.

Нельзя исключать, что правительством будут введены отсрочки, а также подготовлен список вкладчиков, временно или на постоянной основе освобождаемых от обязанности пополнять бюджет за счёт собственного депозита.

Уважаемые читатели!

Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте вопрос юристу через форму (внизу), либо через онлайн-чат или закажите обратный звонок через форму онлайн-консультанта и дежурный юрист сам перезвонит вам.

Это быстро и бесплатно!