Налоговый вычет на детей в 2020 году

Обновлено: 8 июня, 2020

The following two tabs change content below.
Надежда Никитина (налоговый консультант)

Надежда Никитина (налоговый консультант)

Опыт работы 6 лет.

Каждый гражданин, получающий доход, обязан выплачивать с зарплаты или других поступлений НДФЛ по установленной ставке. Людям, оказавшимся в сложных жизненных условиях, имеющим инвалидность, пострадавшим от техногенной катастрофы, а также растящим ребёнка, есть небольшая льгота, уменьшающая сумму взимаемого налога. К категории таких льгот относится и налоговый вычет на детей; кому и в каких объёмах он предоставляется, будет рассказано в статье.

Юридическая база

Возможность получения отдельными категориями налогоплательщиков вычетов предусматривается статьёй 218 Налогового кодекса.

Порядок начисления, а также другие сложные и спорные вопросы разъясняются в письмах Федеральной налоговой службы, Министерства финансов и других государственных ведомств.

В 2020 году ключевые положения законодательства в этой области не меняются — и, несмотря на ожидания общества, остаются без пересмотра размеры рассматриваемых льгот.

На какие суммы можно рассчитывать родителям

В соответствии с частью 1, пунктом 4 статьи 218 Налогового кодекса кровные родители, а также усыновители ребёнка имеют право на получение вычета в следующих фиксированных размерах (в месяц):

  • для первого ребёнка — 1 тысяча 400 рублей;
  • для второго — 1 тысяча 400 рублей;
  • для третьего, четвёртого и так далее — 3 тысячи рублей.

Каждая из перечисленных сумм возрастает до 12 тысяч рублей в случае, если речь идёт о сыне или дочери с инвалидностью, в том числе с детства.

Те же нормы, за исключением последней, действуют и для попечителей и опекунов.В случае инвалидности ребёнка сумма предоставляемого вычета увеличивается не до 12, а до 6 тысяч рублей.

Поскольку претендовать на указанную льготу вправе в равной мере каждый из супругов, суммарно семья может получать вычет в размере, например, не 1400, а 2800 рублей и так далее.

Родитель, воспитывающий сына или дочь в одиночку, имеет право на двойной вычет — с учётом ранее приведённых данных это совершенно справедливо.

Кроме того, по обоюдному согласию один из родителей может отказаться от своего вычета в пользу другого.

Это положение справедливо как для семейных пар, так и для разведённых или никогда не бывших в браке людей.

Пример 1. Гражданин А. в одиночку воспитывает двух детей, один из которых имеет инвалидность. А семейная пара Б. воспитывает трёх детей, включая одного усыновлённого. В такой ситуации гражданин А. может претендовать на вычет в размере (1400 + 12000), то есть 13400 рублей в месяц. Семья Б. будет получать льготу в размере (1400 + 1400 + 3000), то есть 5800 рублей в месяц. Наличие приёмного ребёнка, как было упомянуто выше, на итоговую сумму не повлияет.

Вполне логично, что право на двойную льготу прекращается, как только получающий её гражданин вступает в брак; аналогичная ситуация возникает при отзыве вторым родителем, ранее отказавшимся от вычета, своего решения.

Условия прекращения льготы

Право на получение вычета автоматически прекращается при наступлении одного или нескольких следующих обстоятельств:

  1. Суммарный доход гражданина, содержащего детей, за отчётный год превысил 350 тысяч рублей.
  2. Налогоплательщик официально не работает или по другим причинам не перечисляет в госбюджет НДФЛ. Поскольку рассматриваемое право относится именно к этому виду налога, рассчитывать на получение льготы в такой ситуации не нужно.
  3. Между получателем и малышом прекращаются отношения отцовства, материнства или адаптации. Как только гражданин перестаёт отвечать за маленького человека, он лишается права на какие-либо связанные с воспитанием льготы.
  4. Сын или дочь достигает определённого законодателем возраста, налогоплательщик женится или выходит замуж, создавая таким образом независимую семью.

Закон однозначно отвечает, до какого возраста ребёнка может быть получен вычет:

  • в общем случае — до достижения 18-летия;
  • для студентов, интернов, аспирантов, имеющих инвалидность первой/второй группы — до 24-летия.

Право на льготу перестаёт действовать с месяца, следующего за тем, в котором произошло соответствующее событие.

Поскольку каждый из перечисленных факторов необратим, восстановить возможность уменьшить сумму налога, за исключением допущенных ошибок, не представляется возможным.

Пример 2. Супруги В. воспитывают сына-инвалида. Отец зарабатывает 50 тысяч рублей в месяц, мать — 35 тысяч рублей в месяц. Поскольку на получение рассматриваемой льготы имеет право каждый из родителей, следует рассчитать вычитываемые суммы и для отца, и для матери. В соответствии с действующими нормами гражданин В. (отец) каждый месяц будет выплачивать НДФЛ с суммы (50 000 – 12 000), то есть с 38 тысячи рублей. Гражданка В. (мать), соответственно, будет платить налог с суммы (35 000 – 12 000), то есть с 23 тысячи рублей. Однако уже в августе текущего года суммарный доход отца превысит установленный законодателем предел в 350 тысяч рублей, а значит, льгота будет предоставлена только с января по июль. Для матери такая ситуация наступит в ноябре, а льготный период продлится с января по октябрь. Следовательно, гражданин В. всего выплатит за год, с учётом вычета, (38 000×7 + 50 000×5)×13%, то есть 67 080 рублей. Гражданка В. отчислит в казну за год (23 000×10 + 35 000×2)×13%, то есть 39 000 рублей.

Дополнительные преференции

Помимо основного вычета, о котором рассказывалось выше, налогоплательщик, воспитывающий ребёнка или нескольких детей, вправе рассчитывать на такие виды льгот:

  1. На получение образование. Как и в предыдущем случае, применяется в виде уменьшения налогооблагаемой базы. Применяется для одного из родителей/усыновителей/опекунов и составляет, в соответствии с действующим законодательством, 50 тысяч рублей. Действует вплоть до достижения воспитанником 24-летнего возраста.
  2. На получение медицинской помощи. Применяется для каждого из родителей, в общих случаях не может превышать 120 тысяч рублей. В особых ситуациях лимит может быть полностью снят. Норма действует для детей, не достигших 18-летнего возраста.

Рассматриваемое право относится, как и большинство других налоговых преференций, к заявительным.

Это значит, что родители не только должны самостоятельно подать документы на получение вычета, но и подтверждать расходы на содержание маленького человека.

Федеральная налоговая служба не обязана не только самостоятельно выполнять пересчёт, но и напоминать гражданам о возникшем у них праве — чтобы улучшить материальное положение семьи, необходимо проявить инициативу.

Интересные статьи:

Порядок получения преференции

Налогоплательщик может получить вычет как через работодателя (поскольку трудоустроен официально), так и непосредственно через ИФНС. В первом случае понадобится направить в отдел кадров или передать лично руководителю заявление, заполненное в свободной форме.

Сделать это можно в течение всего отчётного года.

Во втором случае требуется, по истечение года, обратиться в ФНС с заявлением и правильно заполненной декларацией 3-НДФЛ.

К заявлению нужно присовокупить следующий пакет бумаг:

  • паспорт или загранпаспорт обращающегося;
  • свидетельство о рождении, адаптации, взятии ребёнка под опеку;
  • документы, подтверждающие поступление сына или дочери на обучение в очной форме;
  • копия соглашения о добровольном медицинском страховании;
  • копия лицензии, подтверждающей статус вуза;
  • платёжные документы, подтверждающие понесённые родителем расходы на ребёнка.

Передать пакет документов можно как лично, так и по почте, а также через доверенное лицо. Рассмотрение обращения занимает не больше месяца. По истечении указанного срока, если имеются достаточные основания, вычет начинает действовать.

В зависимости от выбранного заявителем способа преференция может выражаться в том, что работодатель прекращает отчислять налог с зарплаты, получаемой работником — или в том, что ФНС в полной мере перечисляет ранее выплаченные средства на расчётный счёт гражданина.

Наличие задолженностей по другим налогам может затормозить процесс или даже стать основанием для отказа в предоставлении вычета.

Уважаемые читатели!

Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте вопрос юристу через форму (внизу), либо через онлайн-чат или закажите обратный звонок через форму онлайн-консультанта и дежурный юрист сам перезвонит вам.

Это быстро и бесплатно!