Налоговый вычет при покупке квартиры: пошаговая инструкция

Российский налогоплательщик, в соответствии с содержащимися в Налоговом кодексе положениями, имеет не только обязанности, связанные со своевременной выплатой сборов и пошлин, но и, при наступлении определённых случаев, на различные льготы. К ним относится и налоговый вычет при покупке квартиры или иного недвижимого имущества, строящегося или уже существующего, приобретённого в ипотеку или на много лет откладываемые сбережения. Ниже будет рассказано об условиях предоставления льготы, лимитах, порядке её получения, а также о том, какие документы понадобится собрать новому хозяину жилья.

Правила предоставления налогового вычета

В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса, определяющей порядок получения льготы), вычет в размере 13%, по сути являющийся компенсацией НДФЛ, может быть предоставлен гражданам, которые в пределах Российской Федерации:

  • приобретают новое или вторичное жильё (квартиру, коттедж, частный дом) или любую долю в нём;
  • покупают земельный участок под строительство жилого дома;
  • вкладывают деньги в строительство нового объекта жилой недвижимости;
  • берут целевой кредит или заём, вне зависимости от организационно-правовой формы кредитора, с любой из перечисленных выше целей, включая покупку земли под индивидуальное жилое строительство;
  • берут кредит с целью рефинансирования ранее взятых финансовых обязательств, напрямую связанных со строительством или приобретением жилья любого типа или земельного участка под возведение дома.

Законодатель, в пунктах 3 и 4 упомянутой статьи, ограничивает максимальные суммы целевых затрат, в отношении которых может быть применена льгота:

  • 2 миллиона рублей — на приобретение уже сданного в эксплуатацию жилья (неважно, первичного или вторичного) или на строительство нового;
  • 3 миллиона рублей — на погашение кредита или займа, взятого с целью приобретения или строительства недвижимой жилой собственности, а также земли под него.

Упомянутые ограничения необходимо иметь в виду при планировании затрат на покупку квартиры, дома и (или) земельного участка, а также при подготовке документов для получения вычета.

Так, гражданину, купившему квартиру за 2,7 миллиона рублей, следует понимать, что указанную льготу он получит только в отношении 2 миллионов рублей из своих затрат; бремя, связанное с выплатой остальных 700 тысяч, он полностью берёт на себя.

С начала 2014 года для вновь приобретаемого жилья действует новый принцип: вычет может быть применён в отношении сразу нескольких объектов. Например, если частное лицо покупает коттедж за 1 миллион рублей и квартиру за 1,5 миллиона, оно может рассчитывать на всё ту же компенсацию — 2 миллиона рублей. Остальные 500 тысяч остаются из льготной базы.

В отношении кредитных обязательств действует следующее правило. Если они возникли до начала 2014 года, налогоплательщик может рассчитывать на их компенсацию в полном объёме, без учёта верхней планки в 3 миллиона рублей. Если же кредит или заём были оформлены в 2014 году или позднее, вычет предоставляется налогоплательщику на сумму не выше указанной.

Льгота может быть предоставлена, до её исчерпания, каждому гражданину только раз в жизни.

Так, если человек купил дом, заявив своё право на вычет в размере 700 тысяч рублей, а через два года — квартиру, доиспользовав остальные 1,3 миллиона, в дальнейшем на компенсации он рассчитывать не может: последующее жильё будет приобретаться им без получения налогового вычета.

Поскольку величина предоставляемого вычета прямо коррелирует с выплаченным гражданином за год налогом на доходы физических лиц (13% от официально зарегистрированного заработка), за один год человек может получить ровно такой вычет, какой им был уплачен НДФЛ.

Например, гражданин, официально получивший за истекшие 12 месяцев 600 тысяч рублей, вернёт из этой суммы государству (600000×0,13), то есть 78 тысяч рублей. Именно столько, в случае приобретения жилья или земли под строительство, и возместит ему налоговая инспекция.

Кажущаяся несправедливость исправляется положением первого пункта (подпункт 2) уже упомянутой статьи 220 Налогового кодекса: вычет может переноситься вперёд на неопределённые сроки, вплоть до полного его использования. В приведённом ранее примере, если стоимость купленной работником квартиры составила 1,5 миллиона рублей и, следовательно, он имеет право на льготы в размере (1500000×0,13), то есть 195 тысяч рублей, и если размер его доходов не меняется, а также не будет пересмотрена ставка НДФЛ, он будет получать компенсацию в течение (195000/78000) 2,5 лет, до полного исчерпания вычета. При этом у него ещё остаётся право на получение льготы на оставшиеся 500 тысяч рублей — если, конечно, он не использовал его ранее.

О желании получить компенсацию подоходного налога можно заявить и «задним числом», через несколько лет после совершения покупки.

При этом нужно иметь в виду, что при расчёте вычета берутся во внимание только три истекших с момента обращения года. К примеру, если налогоплательщик приобрёл квартиру в собственность в 2013 году, а получить льготу намеревается в 2018 году, рассмотрены будут его декларации за 2017–2015 годы; 2014 и 2013 остаются вне поля зрения налоговой инспекции. Впрочем, если сумма уплаченного за этот период НДФЛ оказалась меньше расчётного вычета, получать компенсацию гражданин сможет и в дальнейшем: в 2018, 2019 годах и так далее, до полного его исчерпания.

При покупке квартиры или любой доли в ней налоговая льгота применима не только в отношении стоимости самого жилья, но и:

  • цены использованных для ремонта (отделки) материалов;
  • стоимости произведённых работ, включая оформление проекта и сметы.

Правда, в этом случае в договоре купли-продажи или долевого строительства обязательно должно быть указано, что жильё переходит в собственность налогоплательщика без отделки; иначе доказать необходимость проведения указанных работ будет невозможно.

В отношении граждан, претендующих на получение налогового вычета, действуют следующие правила:

  1. Льгота не предоставляется, если при покупке жилой собственности были использованы деньги работодателя, любых других третьих лиц, бюджетные субсидии или семейный (материнский) капитал.
  2. Компенсация не предусмотрена для лиц, не имеющих официального трудоустройства и, следовательно, не могущих подтвердить свой доход.
  3. Не следует рассчитывать на компенсацию, если квартира, даже за полную стоимость, была приобретена у близкого родственника. Согласно статье 105.1 Налогового кодекса, это может быть: муж или жена нового владельца, его родители, усыновители, попечители, родные и усыновлённые дети, подопечные, братья и сёстры от одних или разных родителей.
  4. Начиная с 2014 года вычет не распределяется между сособственниками долей, а начисляется каждому из них в отдельности. Исключение — родители с не достигшими совершеннолетия детьми, а также семейные пары: им доля может выдана без разделения на сособственников.
  5. Льгота распространяется не только на приобретение квартиры за полную стоимость, но и на операции обмена с доплатой; никаких ограничений на этот счёт в Налоговом кодексе не содержится.

Как и большинство налоговых послаблений, вычет при приобретении недвижимой жилой собственности предоставляется по заявительному принципу: гражданин должен самостоятельно известить инспекцию о своём желании получить компенсацию в установленном размере.

Правильно сделать это поможет приведённая далее пошаговая инструкция.

Как заявить о праве на налоговый вычет?

Чтобы не тратить времени на повторяющиеся или бессмысленные действия, новому владельцу квартиры следует:

  1. Подготовить основные документы: справки по форме 3-НДФЛ (скачать бланк можно на сайте Федеральной налоговой службы; там же, зайдя в личный кабинет, налогоплательщик может заполнить удобную электронную форму, а после распечатать готовый документ) и 2-НДФЛ (следует заказать в бухгалтерском отделе организации-работодателя). Если планируется получить вычет за два или три предыдущих года, необходимо получить справки за каждый из отчётных периодов.
  2. Приложить к имеющимся документам:
  • договор купли-продажи (обмена, долевого строительства);
  • акт о передаче объекта в собственность или выписку из ЕГРН, подтверждающую переход вещных прав к новому владельцу;
  • если недвижимость приобретена в ипотеку или на основании другого целевого кредита (займа) — соответствующий договор с дополнением — графиком погашения платежей;
  • копии всех относящихся к делу платёжных документов: квитанций, выписок о совершении транзакций, чеков, в том числе товарных, актов, а также свидетельств исполнения налогоплательщиком своих кредитных обязательств;
  • если квартира приобретается в долевую собственность мужем и женой — копию свидетельства о заключении брака и оригинал соглашения между ними о порядке распределения предоставляемой компенсации.
  1. Теперь необходимо подать в местное отделение налоговой инспекции заявление в установленной форме с просьбой предоставить вычет, копию паспорта и пакет перечисленных выше документов. Как правило, обработка заявления занимает не более 30 дней с момента подачи. В дальнейшем деньги будут перечислены на указанный налогоплательщиком расчётный счёт; выдачей наличных налоговая не занимается.

Немного более простым в применении вариантом является получение налогового вычета не через бюджет, а непосредственно у работодателя. Для этого следует:

  1. Подготовить заявление с просьбой к налоговой инспекции предоставить налогоплательщику уведомление о возникновении права на льготу.
  2. Собрать, в соответствии с текущей ситуацией, пакет перечисленных выше документов.
  3. Подать заявление вместе с прочими бумагами, включая копию паспорта, в отделение ФНС.
  4. Дождаться, пока инспекция подготовит соответствующее уведомление (на это обычно уходит 30 дней с момента подачи).
  5. Предоставить это уведомление работодателю, который, в соответствии с имеющимся документом, перестанет до конца отчётного года вычитать из заработной платы гражданина налог на доходы физических лиц. В следующем году описанную выше операцию придётся повторить, и так до исчерпания вычета.

Чтобы облегчить налоговому инспектору работу и избежать ненужных споров, при подаче заявления в обоих случаях собственнику квартиры следует иметь при себе оригиналы перечисленных выше документов; отдавать их не придётся, но удостовериться в их наличии представитель ФНС, скорее всего, захочет.

Если гражданин не имеет возможности самостоятельно предоставить документы, это может сделать за него представитель, имеющих на руках доверенность, заверенную нотариусом, и собственный паспорт.

Государственную пошлину за обработку документов и предоставление налогового вычета платить не требуется.

Не рекомендуется затягивать с подачей заявления о получении льготы: чем раньше налогоплательщик изъявит своё желание, тем быстрее сможет воспользоваться компенсацией, не боясь потерять несколько не отражённых в справках 2-НДФЛ и 3-НДФЛ лет.