Действующее российское законодательство не обязывает гражданина уведомлять государство о приобретении недвижимости или, за некоторыми исключениями, другого дорогостоящего имущества. Подача декларации при покупке квартиры — дело сугубо добровольное: информацию в Федеральную налоговую службу направляет регистрирующая изменение статуса объекта структура, Росреестр, а новый владелец заполняет документ, если хочет получить имущественный вычет. В какие сроки нужно обратиться в ФНС и какие документы понадобится подготовить — далее в статье.
Правовые основы
Как следует из пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса, право на получение налоговых льгот — заявительное: чтобы вернуть часть истраченных денег, покупатель квартиры должен самостоятельно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и направить её в налоговую инспекцию.
По рассмотрении документов ИФНС вынесет решение, предоставлять запрошенный вычет или нет; но без инициативы гражданина вопрос останется без движения. Налог на вновь приобретённое имущество при этом будет исправно начисляться.
Из подпунктов 3) и 4) указанного пункта ясно, что правом на вычет в равной степени обладают граждане, купившие квартиру на свои сбережения, без привлечения кредитной организации, и в ипотеку; различается лишь максимальная стоимость недвижимой собственности, в отношении которой применяется налоговая льгота. В первом случае она составляет 2 миллиона рублей, а во втором, если новый владелец выбирает в качестве основы для получения вычета погашение процентов по ипотеке, — 3 миллиона.
Следующий вопрос — до какого числа следует оформить и подать декларацию 3-НДФЛ. Поскольку получение вычета — дело добровольное, приобретатель может направить документ в налоговую инспекцию в любое удобное для него время. Однако, чтобы не затягивать процесс и не провоцировать ФНС на отказ, рекомендуется придерживаться следующего порядка:
- если гражданин желает самостоятельно уведомить налоговую о покупке, документ нужно передать в инспекцию до последнего дня года, в котором должен быть начислен налог на недвижимость;
- если речь идёт только о получении вычета — в любой день следующего за приобретением календарного года.
При подаче декларации 3-НДФЛ следует учитывать, что на рассмотрение заявки государственному органу отводится три месяца, и ещё в течение одного проводится перечисление средств на счёт нового владельца квартиры; следовательно, затягивать с заполнением формы не стоит.
Не имеет смысла подавать документ в следующих случаях:
- квартира была приобретена, в ипотеку или на «живые» деньги, за счёт третьего лица, включая работодателя, или на выделенные государством средства — в первом случае правом на вычет обладает фактический плательщик, если на него оформлена хотя бы часть недвижимости, а во втором, поскольку сделка оплачена из бюджета, о затратах налогоплательщика говорить не приходится;
- для покупки жилья использовался материнский или семейный капитал — если средства были привлечены для частичного погашения стоимости (с доплатой), из указываемой в декларации суммы затрат необходимо вычесть размер капитала;
- покупатель не имеет официального источника дохода — в этом случае применить налоговый вычет, как компенсацию НДФЛ, технически невозможно;
- передача квартиры состоялась между взаимозависимыми контрагентами — в соответствии со статьёй 105.1 Налогового кодекса, ими признаются законные супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновлённые, опекуны и подопечные, а также кровные/сводные братья и сёстры.
Порядок подачи декларации при покупке квартиры
Чтобы получить вычет на приобретённую квартиру при непосредственном обращении в ФНС, налогоплательщику нужно:
- Подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ. Бланк документа можно скачать, распечатать и внести сведения вручную, воспользоваться удобной программой от ФНС или заполнить электронную форму в личном кабинете налогоплательщика. В общей сложности документ насчитывает двадцать страниц; для заявления права на льготу по покупке жилья следует заполнить две — «лицевую», с указанием личных и паспортных данных и контактного номера, и Д1, на которой приводятся расчёты полагающегося налогоплательщику вычета.
- Получить у работодателя, в бухгалтерском отделе, справку по форме 2-НДФЛ: в ней будут перечислены доходы покупателя и сделанные им отчисления в бюджет, в том числе и подлежащий компенсации налог на доходы.
- Перечень документов, необходимых для подачи декларации:
- оригинал (при личном обращении) и копия паспорта или иного подходящего для идентификации обратившегося документа, например, загранпаспорта;
- копия договора купли-продажи имущества с чётко видимыми подписями обеих сторон и суммой сделки;
- если договор по каким-либо причинам невозможно представить — копия выписки из Единого госреестра недвижимости о фиксации нового права собственности;
- если предполагается получить вычет на покупку жилья по ипотечной программе — копия соответствующего договора, заключённого плательщиком с кредитной организацией, с приложением графика платежей и дополнительных расчётов;
- копии документов, подтверждающих понесённые заявителем затраты: квитанций, выписок из банка о перечислении денег между счетами контрагентов, чеков из банкоматов и прочих);
- если необходимо — копии свидетельства о браке и соглашения о разделе долей в собственности между супругами.
- Направить в отделение Федеральной налоговой службы по месту жительства перечисленные документы, лично, заказным письмом по почте или онлайн, в личном кабинете налогоплательщика.
- Дождаться решения государственного органа. Обычно на рассмотрение уходит от двух о трёх месяцев (верхняя планка), но податель декларации может и сам узнавать о ходе процесса, не дожидаясь письма. Для этого достаточно время от времени звонить в ИФНС или лично наведываться туда.
Если планируется получить налоговый вычет от работодателя, до конца отчётного периода, нужно:
- Подготовить заявление в отделение ФНС по месту жительства на получение извещения о праве на соответствующую льготу. Заявление составляется в свободной форме, с обязательным указанием наименования органа, его адреса, а также сведений о подателе: его фамилии, имени, отчества, адреса регистрации или проживания, паспортных данных и контактного номера (к нему можно добавить адрес электронной почты).
- Собрать перечисленные выше документы и представить их, вместе с заявлением, в налоговую инспекцию, после чего в течение календарного месяца получить в том же отделении извещение о праве на вычет за купленную квартиру.
- Направить, лично, через курьера или заказным письмом, полученный документ работодателю; теперь, начиная со следующего перечисления заработной платы, он будет обязан прекратить удержание НДФЛ — до полного исчерпания суммы предоставленной льготы.
Подавая копии документов, в том числе платёжных, в Федеральную налоговую службу, необходимо иметь при себе оригиналы: они понадобятся инспектору для сверки. В противном случае налогоплательщику придётся совершить второй визит в ИФНС, что существенно растягивает и так не слишком скорый процесс получения налогового вычета.
