Подача декларации при покупке жилья: сроки и документы

Действующее российское законодательство не обязывает гражданина уведомлять государство о приобретении недвижимости или, за некоторыми исключениями, другого дорогостоящего имущества. Подача декларации при покупке квартиры — дело сугубо добровольное: информацию в Федеральную налоговую службу направляет регистрирующая изменение статуса объекта структура, Росреестр, а новый владелец заполняет документ, если хочет получить имущественный вычет. В какие сроки нужно обратиться в ФНС и какие документы понадобится подготовить — далее в статье.

Правовые основы

Как следует из пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса, право на получение налоговых льгот — заявительное: чтобы вернуть часть истраченных денег, покупатель квартиры должен самостоятельно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и направить её в налоговую инспекцию.

По рассмотрении документов ИФНС вынесет решение, предоставлять запрошенный вычет или нет; но без инициативы гражданина вопрос останется без движения. Налог на вновь приобретённое имущество при этом будет исправно начисляться.

Из подпунктов 3) и 4) указанного пункта ясно, что правом на вычет в равной степени обладают граждане, купившие квартиру на свои сбережения, без привлечения кредитной организации, и в ипотеку; различается лишь максимальная стоимость недвижимой собственности, в отношении которой применяется налоговая льгота. В первом случае она составляет 2 миллиона рублей, а во втором, если новый владелец выбирает в качестве основы для получения вычета погашение процентов по ипотеке, — 3 миллиона.

Кроме того, гражданин обладает правом на получение льготы в соответствии с поданной декларацией в течение нескольких лет, до полного исчерпания исчисленной суммы — 13% от стоимости недвижимости, вплоть до максимальной, установленной законодателем; ставка вычета равна ставке налога на доходы физических лиц и не может быть изменена ни покупателем квартиры, ни налоговым органом.

Следующий вопрос — до какого числа следует оформить и подать декларацию 3-НДФЛ. Поскольку получение вычета — дело добровольное, приобретатель может направить документ в налоговую инспекцию в любое удобное для него время. Однако, чтобы не затягивать процесс и не провоцировать ФНС на отказ, рекомендуется придерживаться следующего порядка:

  • если гражданин желает самостоятельно уведомить налоговую о покупке, документ нужно передать в инспекцию до последнего дня года, в котором должен быть начислен налог на недвижимость;
  • если речь идёт только о получении вычета — в любой день следующего за приобретением календарного года.

При подаче декларации 3-НДФЛ следует учитывать, что на рассмотрение заявки государственному органу отводится три месяца, и ещё в течение одного проводится перечисление средств на счёт нового владельца квартиры; следовательно, затягивать с заполнением формы не стоит.


Скачать Бланк формы 3 НДФЛ


Не имеет смысла подавать документ в следующих случаях:

  • квартира была приобретена, в ипотеку или на «живые» деньги, за счёт третьего лица, включая работодателя, или на выделенные государством средства — в первом случае правом на вычет обладает фактический плательщик, если на него оформлена хотя бы часть недвижимости, а во втором, поскольку сделка оплачена из бюджета, о затратах налогоплательщика говорить не приходится;
  • для покупки жилья использовался материнский или семейный капитал — если средства были привлечены для частичного погашения стоимости (с доплатой), из указываемой в декларации суммы затрат необходимо вычесть размер капитала;
  • покупатель не имеет официального источника дохода — в этом случае применить налоговый вычет, как компенсацию НДФЛ, технически невозможно;
  • передача квартиры состоялась между взаимозависимыми контрагентами — в соответствии со статьёй 105.1 Налогового кодекса, ими признаются законные супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновлённые, опекуны и подопечные, а также кровные/сводные братья и сёстры.

Наконец, поскольку приобретаемая квартира является общей собственностью супругов, каждый из них имеет право подать в налоговую документ, разделив доли предоставляемой льготы по обоюдному согласию, но не выходя за максимальный установленный размер.

Порядок подачи декларации при покупке квартиры

Чтобы получить вычет на приобретённую квартиру при непосредственном обращении в ФНС, налогоплательщику нужно:

  1. Подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ. Бланк документа можно скачать, распечатать и внести сведения вручную, воспользоваться удобной программой от ФНС или заполнить электронную форму в личном кабинете налогоплательщика. В общей сложности документ насчитывает двадцать страниц; для заявления права на льготу по покупке жилья следует заполнить две — «лицевую», с указанием личных и паспортных данных и контактного номера, и Д1, на которой приводятся расчёты полагающегося налогоплательщику вычета.
  2. Получить у работодателя, в бухгалтерском отделе, справку по форме 2-НДФЛ: в ней будут перечислены доходы покупателя и сделанные им отчисления в бюджет, в том числе и подлежащий компенсации налог на доходы.
  3. Перечень документов, необходимых для подачи декларации:
  • оригинал (при личном обращении) и копия паспорта или иного подходящего для идентификации обратившегося документа, например, загранпаспорта;
  • копия договора купли-продажи имущества с чётко видимыми подписями обеих сторон и суммой сделки;
  • если договор по каким-либо причинам невозможно представить — копия выписки из Единого госреестра недвижимости о фиксации нового права собственности;
  • если предполагается получить вычет на покупку жилья по ипотечной программе — копия соответствующего договора, заключённого плательщиком с кредитной организацией, с приложением графика платежей и дополнительных расчётов;
  • копии документов, подтверждающих понесённые заявителем затраты: квитанций, выписок из банка о перечислении денег между счетами контрагентов, чеков из банкоматов и прочих);
  • если необходимо — копии свидетельства о браке и соглашения о разделе долей в собственности между супругами.
  1. Направить в отделение Федеральной налоговой службы по месту жительства перечисленные документы, лично, заказным письмом по почте или онлайн, в личном кабинете налогоплательщика.
  2. Дождаться решения государственного органа. Обычно на рассмотрение уходит от двух о трёх месяцев (верхняя планка), но податель декларации может и сам узнавать о ходе процесса, не дожидаясь письма. Для этого достаточно время от времени звонить в ИФНС или лично наведываться туда.

Если планируется получить налоговый вычет от работодателя, до конца отчётного периода, нужно:

  1. Подготовить заявление в отделение ФНС по месту жительства на получение извещения о праве на соответствующую льготу. Заявление составляется в свободной форме, с обязательным указанием наименования органа, его адреса, а также сведений о подателе: его фамилии, имени, отчества, адреса регистрации или проживания, паспортных данных и контактного номера (к нему можно добавить адрес электронной почты).
  2. Собрать перечисленные выше документы и представить их, вместе с заявлением, в налоговую инспекцию, после чего в течение календарного месяца получить в том же отделении извещение о праве на вычет за купленную квартиру.
  3. Направить, лично, через курьера или заказным письмом, полученный документ работодателю; теперь, начиная со следующего перечисления заработной платы, он будет обязан прекратить удержание НДФЛ — до полного исчерпания суммы предоставленной льготы.

Подавая копии документов, в том числе платёжных, в Федеральную налоговую службу, необходимо иметь при себе оригиналы: они понадобятся инспектору для сверки. В противном случае налогоплательщику придётся совершить второй визит в ИФНС, что существенно растягивает и так не слишком скорый процесс получения налогового вычета.